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淺談企業的財務風險識別及控制對策
文章出處:  文章作者:  添加時間:2019-06-18 09:46:55  點擊次數:
 

     [摘要]隨著我國的社會主義市場經濟體制日益完善,企業面臨著越來越激烈的競爭,同時其內部的財務風險也影響著企業的發展。為了取得更長遠的進步,一部分企業開始采用負債經營的策略,這樣能有效的緩解企業資金缺口,但近幾年由于風險控制不當而造成問題的也屢見不鮮,致使企業的營業收入遠低于預期收入。基于此,筆者在文章中首先簡要介紹了幾種常見的財務風險問題;然后對財務風險問題的成因進行了分析;最后根據我國當前的經濟大環境和企業經營現狀論述了控制財務風險的手段,以供參考。

[關鍵詞]企業財務風險;控制;對策

在以往企業財務風險的控制中,企業更注重規避損失顯得工作內容比較片面。在當今更加活躍的市場主體中,企業既要開拓市場也要控制風險,這就給企業財務風險控制提出了新要求。在現代企業經營中將風險理解為不確定性,一方面可能會給企業造成巨大損失,另一方面也蘊含著發展機遇。因此在企業經營中對財務風險進行識別與控制,具有非常重要的理論價值和實踐意義。

1、企業財務的常見風險

1.1籌資風險

由于我國產業結構的優化,勞動密集型產業逐漸衰落,技術密集型與資金密集型產業在市場中日漸活躍。資金是企業生產的重要要素之一,每個生產環節都涉及到資金的使用。如果企業為解決資金問題必須尋求市場幫助,一般可通過融資和借貸等渠道取得資金。部分企業的借貸規模或者資產規模不足,很難獲得國有四大行中相應的批示。因此就必須尋求其它的金融機構或民間借貸,這樣一來企業的階段性收益及需要支付的本息便成了不確定因素。尤其是一些信托借貸和民間借貸,利息比較高,更使企業面臨巨大風險。當今經濟市場瞬息萬變,一旦企業出現決策失誤就可能導致償債能力不足而使企業倒閉破產。

1.2投資風險

隨著財務管理內容不斷創新,財務風險的控制也由以往的“馬后炮式”總結逐漸轉變為對未來市場的預測。投資風險使企業在未來某時間段的收益不可控,甚至可能會造成巨大經濟損失,因此企業必須尋求項目風險與實際收益的一個平衡點。某些項目同時占用企業資金而沒有回報,可能是預算分析時出現偏差,導致企業投資后長期得不到收益,這樣的項目也十分多見。此外,投資風險控制對時機也有較高的要求,這就要求財務風險控制人員對市場趨勢及項目進行全面深入的了解,準確預測出投資收益及項目周期。比如投資的成本收益比例問題、項目投入和周期問題及最優效率問題,如果缺乏高瞻遠矚的判斷,那么企業的投資項目容易影響到正常的經營業務。

 1.3現金流

現金流是企業生存發展的重要基礎,在經營過程中資金的回籠也是財務風險控制需考慮的重要內容。在企業經營中產業鏈的上下游為了形成固定的合作關系,通常會以較高的優惠及較長的賬期來獲取更好的資源,這樣企業的財務風險會受到外部影響。比如某企業在銷售過程中,采購商承諾在某時間段進行分期支付,而采購商在此后的經營中如果出現資金鏈斷裂無法支付承諾的金額,最終可能導致企業面臨破產危機,進而被淘汰。典型的是此前的朝陽產業光伏產品,我國的光伏技術在世界處于領先地位,廉價的勞動成本使產品售價遠低于歐美同類產品。在次貸危機波及和高額關稅的影響下,生產光伏企業的資金鏈迅速斷裂,導致不少企業黯然退出市場。

1.4收益分配風險

企業經營過程中為擴大生產規模出現了股東制,部分上市企業通過股票的形式來籌集資金。在經營過程中對于出現的收益分配的矛盾問題,就要結合企業發展的具體情況來進行分析。部分行業的發展前景好,在收益分配過程中除繳稅外會將大部分資金重新投入企業建設,通過購置設備、新建廠房及招聘職員等方式來實現擴大再生產。這就必須考慮分配過程中股票價值的浮動,眾所周知股票的價值是由企業的收益與經營狀況決定的,當企業獲取較高的盈利時,就須支付相應的股息,部分企業一味追求發展忽視了合理分配問題,就會導致股票價值的暴漲暴跌,不利于企業資金的穩定。所以在開展財務風險的控制工作時,應通過合理的預算來分配,實現兩者平衡。

2、財務風險的成因分析

2.1經濟環境的影響

經濟全球化與一體化不斷深入,企業賴以生存的市場發生了翻天覆地的變化。尤其是各項相關法律法規的變革和金融市場主體的豐富,使企業必須調整經營策略來順應時代的發展。改革開放以來我國的各行業都得到長足的發展,但這個過程也不是一帆風順的。在2006年金融危機影響下,不少沿海城市的企業都受到嚴重的打擊,內地的企業和工廠也不同程度出現了經營困難問題,這是由于經濟大環境導致的財務風險。所謂孤立不證,我國經過長時間的發展,國民生產總值已躍居世界第二,但從近年來的增速不難看出國內的企業也面臨著發展的瓶頸。從以前的高速增長到如今平穩增長的轉變,是由于我國產業結構的優化帶來的,將部分不適合現代化建設需求的企業淘汰,扶持二、三產業。這樣的經濟環境和政策使一部分傳統行業步履維艱,不得不犧牲短期的經濟效益尋求轉型升級。

2.2組織管理缺失

企業的財務問題頻現,最主要原因還是內部缺乏相應的管理機制和制度。風險控制工作得不到理論指導,最終流于形式,對企業經營發展的作用微乎其微。首先,部分企業組織構建的過程采用金字塔模式。這種權利集中的管理模式使信息流通渠道不暢通,而且在決策中高層管理人員的主觀意見有較大的話語權,極易造成決策不客觀。其次,企業的發展戰略與目標通常也是由企業家來制定。這種經營管理模式對決策者的商業素質有較高的要求,一旦某些能力不足的決策者剛愎自用必然導致企業經營出現問題。若企業中缺乏健全的風險控制制度,管理工作就容易失之規范。部分企業在經營中本身就有較高的負債率,這給企業財務風險管理帶來巨大挑戰,缺乏控制標準與管理制度導致工作隨意性更突出,從而引發財務風險。

2.3管理意識淡薄

在我國,企業財務風險的內部控制研究起步較晚,相關的理論和實踐方案都不夠完善,因而部分企業的管理人員也不夠重視。部分企業家認為,在市場經濟中“膽大”才是決勝的關鍵因素,畏首畏尾會出現決策失誤。然而,通過財務風險的分析控制,能給企業的發展及投資指明方向,對企業經營有重要的指導作用。據相關調查顯示,大多數企業都構建了風險管理部分,但在經營過程中風險問題仍屢見不鮮。經過深入了解發現,多數企業的風險控制是階段性工作,只在大項目的立項和執行期間才成立,項目落地后就擱置,在有限時間內很難發揮風險控制的作用效果。由此可見,現階段企業管理者風險管理意識淡薄的問題普遍存在,當風險問題出現時就手足無措。

3、財務風險的控制手段

3.1完善財務管理的體系

要有效地控制企業的財務風險問題,首先要完善企業財務管理體系。利用健全的部門建設以及嚴格的制度標準,對風險管理工作進行指導和規范。在以往財務風險管理中,企業一般將其委派給特定的財務部門。在這種內控模式下,財務部門相對獨立,對生產經營中的相關要素了解不充分極易造成估算失誤。所以,在企業內部應積極調動信息部門的作用,為風險控制提供理論依據。如對于市場調研部門而言,客戶的滿意度及反饋情況,市場銷售量和份額、售價檔次與利潤等問題,對企業的生產銷售都有直接影響。根據這些信息企業能預測出行業發展趨勢及市場導向下的新要求,近而制定出更科學合理的發展計劃。在風險管理體系下,需要明確企業職工的具體職責,才能切實地履行風險控制工作。

3.2提高風險的控制意識

前文也提到,因企業內部風險控制的意識淡薄,風險問題頻發。為緩解這一現狀,必須提高相關職工的風險控制意識,同時提高決策人員的管理水平。筆者建議,企業應定期組織員工培訓,對生產銷售流程中的規范進行強調。這樣可有效保障企業的正常運作,在良好的發展態勢下才能有效減少風險問題。此外,對于決策人員,需要以先進的管理理念和辦法來武裝,提高他們的管理水平。決策人員可到優秀的企業走訪學習,結合本企業發展情況制定具體的風險控制策略。受現代化企業經營模式啟發,企業也可實現所有權與管理權相分離。企業還可通過投保的方式轉移風險。在信托業務及保險業務的合同下,企業在出現風險時能夠獲得一定數額的補償,從而化解風險的問題。(王芳)

參考文獻:

[1]梁志紅.企業財務風險的識別與內部控制[J].價值工程,2014,11

[2]梁興隆.試論財務風險管理[J].內蒙古煤炭經濟,2016,06

[3]尹愷.淺議企業財務風險的識別與內部控制的應對策略[J].現代商業,2015,08

 
 
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